Spesen

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Verpflegungspauschale für 2016

Das Bundesfinanzministerium hat die Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwand 2016 bei Geschäftsreisen ins Ausland veröffentlicht. Für insgesamt 51 Länder und Landesteile wurden die Spesen für 2016 festgelegt.

von Martin Jürs, 20.04.2016, 08:00 Uhr
In zahlreichen Ländern gelten 2016 für Geschäftsreisen neue Spesensätze.
Foto: Thinkstock

Für Geschäftsreisen ins Ausland gilt abhängig vom Land eine andere Verpflegungspauschale als bei Dienstfahrten im Inland. Während hierzulande je nach Reisedauer zwölf Euro (ab acht Stunden sowie für den An- und Abreisetag) oder 24 Euro (bei Ganztagesreisen) angesetzt werden können, greifen im Ausland zum Teil deutlich höhere Sätze. Das Bundesfinanzministerium passt die Pauschbeträge für Auslandsfahrten jedes Jahr an. Für 2016 gelten dabei in 51 Ländern und Landesteilen neue Spesensätze.

Bei der Mehrheit der Länder setzte der Fiskus für 2016 den absetzbaren Verpflegungsmehraufwand zum Teil deutlich herauf. Nur bei relativ wenigen Zielen können Geschäftsreisende in Zukunft niedrigere Pauschbeträge für Verpflegung und Übernachtung geltend machen. Für 2016 gelten unter anderem in Albanien, Botswana, in den diversen Landesteilen von China, Kanada und Indien, in Irland, Portugal und der Schweiz neue Verpflegungsätze. Aber auch für Andorra, Bahrain, El Salvador, Eritrea, Gambia, Israel, Kenia, Kongo, Korea, Liechtenstein, Malawi, Mauretanien, Nicaragua, Ruanda, Saudi-Arabien, Senegal, Südafrika, Suriname, Tansania und Großbritannien gelten geänderte Spesen für Verpflegungsmehraufwendungen.

Neue Verpflegungspauschale für Großbritannien und China

Zu den Ländern, in denen künftig höhere Reisekosten abgerechnet werden können, zählt unter anderem das Vereinigte Königreich. Galten hier bislang je nach Aufenthaltsdauer Spesen von 28 bis 42 Euro, so stiegen sie zum Januar 2016 auf Beträge von 30 und 45 Euro. Speziell für London gelten Pauschalen in Höhe von 41 und 62 Euro. Auch für China sind die für Arbeitnehmer abrechenbare Sätze für dieses Jahr höher. Insgesamt werden 27 und 40 Euro berechnet, für bestimmte Landesteile beziehungsweise Städte sind die Pauschalen jedoch deutlich höher. So gibt es für Schanghai 33 und 50 Euro, für Peking 31 und 46 Euro und für Hongkong sogar 49 und 74 Euro. Die beiden Angaben beziehen sich jeweils auf eine Abwesenheitsdauer von mehr als 8 Stunden je Kalendertag sowie Anreise- und Abreisetag (erste Zahl) und auf eine Abwesenheitsdauer von 24 Stunden je Kalendertag (zweite Zahl).

Wegen der gesunkenen Preise im Land können Geschäftsreisende, die in Israel unterwegs sind, künftig nur noch Verpflegungsmehraufwendungen von 37 und 56 Euro in der Reisekostenabrechnung beziehungsweise ihrer Steuererklärung ansetzen. Im vergangenen Jahr waren dies noch 40 und 59 Euro gewesen. Etwas widersprüchlich ist die Entwicklung der Pauschalen in Kanada. So gelten für Toronto (35/52 Euro), Vancouver (32/48 Euro) und das übrige Land deutlich erhöhte Spesen, während der Satz für Ottawa um 1 Euro auf 35 Euro (An- und Abreisetag und mindestens 8 Stunden: 24 Euro) fiel. Einen deutlichen Sprung legt die Schweiz hin: Sie ist in der Spesentabelle des Finanzministeriums nun mit 41 und 62 Euro ausgewiesen.

Was bei den Pauschalen zu beachten ist

Welche Sätze jeweils angewendet werden, ergibt sich nach den folgenden Regeln:

Handelt es sich um reine An- oder Rückreisen ohne Tätigwerden gilt bestimmt sich der Pauschbetrag jeweils nach dem Ort, den der Geschäftsreisende vor 24 Uhr Ortszeit erreicht hat.

Wurde der Dienstreisende hingegen tätig, wird bei An- und Abreise in der Spesenabrechnung der Betrag des jeweils letzten Tätigkeitsortes eingesetzt.

Für ganze Tätigkeitstage, die nicht auf einen Anreise- oder Abreisetag fallen und die der Arbeitnehmer vor 24 Uhr Ortszeit erreicht, sind die in der Tabelle genannten Summen dieses Ortes maßgebend.

Kommt ein Reisender von einer mehrtägigen Auslandsreise zurück und begibt sich am selben Tag zu einer weiteren eintägigen oder mehrtägigen Auswärtstätigkeit, so ist für diesen Tag die höhere Verpflegungspauschale zu berücksichtigen.

Beispiel:

Der Computerspezialist Daniel S. kehrt am Dienstag von einer mehrtägigen Geschäftsreise in Reykjavik zu seiner Wohnung in Hamburg zurück. Nachdem er Unterlagen sowie seine Kleidung ausgepackt hat, packt er gleich wieder neue Utensilien ein. Denn er reist am selben Tag weiter zu einer ebenfalls mehrtätigen Auswärtstätigkeit nach Liechtenstein. Das Land erreicht er um 23.45 Uhr. Sämtliche Übernachtungen – jeweils mit Frühstück – hat sein Arbeitgeber im Voraus gebucht und bezahlt.

Wie rechnet Daniel S. seine Reisekosten für den An- und Abreisetag ab?

Für den Rückreisetag aus Reykjavik, der zugleich Anreisetag nach Liechtenstein ist, kann Daniel S. den Pauschbetrag von 36 Euro ansetzen. Denn es gilt der höhere Verpflegungsmehraufwand (Island hat nur 32 Euro). Da Daniel aber in Reykjavik noch in seinem Hotel gefrühstückt hat, muss er den Betrag um 20 Prozent der für Liechtenstein gültigen Verpflegungspauschale für einen vollen Kalendertag kürzen, also um 10,60 Euro (20 Prozent von 53 Euro). Damit kann er für den An- und Abreisetag, also den Dienstag, insgesamt 25,40 Euro geltend machen: 36 Euro minus 10,60 Euro.

Reisekostenabrechnung und Steuererklärung

Für alle Länder, die nicht in der Spesentabelle des Bundesfinanzministeriums genannt sind, gilt der für Luxemburg maßgebliche Pauschbetrag. Für Überseegebiete und Kolonien wird die Summe eingesetzt, die für das Mutterland angegeben ist.

Grundsätzlich ist zu beachten: Arbeitnehmer machen die Verpflegungsmehraufwendungen in aller Regel in ihrer Reisekostenabrechnung geltend und erhalten sie vom Arbeitgeber erstattet. Ist dies nicht möglich, können sie die Reisekosten über ihre Steuererklärung abrechnen. Beides geht natürlich nicht. Wer Übernachtungskosten in seiner Steuererklärung eintragen will, benötigt allerdings anders als bei den Verpflegungspauschalen konkrete Einzelnachweise.

Das sind die Pauschbeträge 2016

Landvolle 24h
abwesend (€)
für An- und
Abreisetag oder bei
mind. 8 h
Abwesenheit (€)
Übernachtungspauschale (€)
Afghanistan302095
Ägypten4027113
Äthiopien271886
Äquatorialguinea3624166
Albanien292090
Algerien3926190
Andorra342345
Angola7752265
Antigua und Barbuda5336117
Argentinien3423144
Armenien231663
Aserbaidschan4027120
Australien   
- Canberra5839158
- Sydney5940186
- im Übrigen5637133
Bahrain4530180
Bangladesch3020111
Barbados5839179
Belgien4128135
Benin4027101
Bolivien241670
Bosnien-Herzegowina181273
Botsuana4027102
Brasilien   
- Brasilia5336160
- Rio de Janeiro4732145
- Sao Paulo5336120
- im Übrigen5436110
Brunei4832106
Bulgarien221590
Burkina Faso442984
Burundi473298
Chile4027130
China   
- Chengdu3524105
- Hongkong7449145
- Peking4631142
- Shanghai5033128
- im Übrigen4027113
Costa Rica362469
Côte d'Ivoire5134146
Dänemark6040150
Dominica402794
Dominikanische Republik402771
Dschibuti4832160
Ecuador392655
El Salvador4429119
Eritrea463181
Estland271871
Fidschi322157
Finnland3926136
Frankreich   
- Lyon533683
- Marseille513486
- Paris sowie die Departments 92, 93 und 945839135
- Straßburg483289
- im Übrigen442981
Gabun6241278
Gambia3020125
Georgien302080
Ghana4631174
Grenada5134121
Griechenland   
- Athen5738125
- im Übrigen4228132
Guatemala281996
Guinea3825110
Guinea-Bissau241686
Guyana412881
Haiti5033111
Honduras4429104
Indien   
- Chennai342387
- Kalkutta4128117
- Mumbai3221125
- Neu Delhi5033144
- im Übrigen3624145
Indonesien3825130
Iran281984
Irland442992
Island4732108
Israel5637191
Italien   
- Mailand3926156
- Rom5235160
- im Übrigen3423126
Jamaika5436135
Japan   
- Tokio5336153
- im Übrigen5134156
Jemen241695
Jordanien362485
Kambodscha362485
Kamerun4027130
Kanada   
- Ottawa3524110
- Toronto5235142
- Vancouver4832106
- im Übrigen4429111
Kapverden3020105
Kasachstan3926109
Katar5637170
Kenia4228223
Kirgisistan292091
Kolumbien4128126
Kongo, Republik5033200
Kongo, Demokratische Republik6845171
Nordkorea3926132
Südkorea5839112
Kosovo261765
Kroatien281975
Kuba503385
Kuwait4228185
Laos332267
Lesotho2416103
Lettland302080
Libanon4429120
Libyen4530100
Liechtenstein5336180
Litauen241668
Luxemburg4732102
Madagaskar382583
Malawi4732123
Malaysia3624100
Malediven382593
Mali4128122
Malta4530112
Marokko4228105
Marshall Inseln634270
Mauretanien3926105
Mauritius4832140
Mazedonien241695
Mexiko4128141
Mikronesien563774
Moldau, Republik1812100
Monaco412852
Mongolei292084
Montenegro292095
Mosambik4228147
Myanmar463145
Namibia231677
Nepal281986
Neuseeland473298
Nicaragua362481
Niederlande4631119
Niger362470
Nigeria6342255
Norwegen6443182
Österreich3624104
Oman4832120
Pakistan   
- Islamabad3020165
- im Übrigen271868
Palau5134166
Panama3423101
Papua-Neuguinea362490
Paraguay362461
Peru302093
Philippinen3020107
Polen   
- Breslau332292
- Danzig292077
- Krakau281988
- Warschau3020105
- im Übrigen271850
Portugal362492
Ruanda4631141
Rumänien   
- Bukarest2617100
- im Übrigen271880
Russland   
- Moskau3020118
- St. Petersburg2416104
- im Übrigen211478
Sambia362495
Samoa292057
São Tomé - Príncipe422875
San Marino412877
Saudi-Arabien   
- Djidda3825234
- Riad4832179
- im Übrigen483280
Schweden5033168
Schweiz   
- Genf6443195
- im Übrigen6241169
Senegal4530128
Serbien302090
Sierra Leone392682
Simbabwe4530103
Singapur5336188
Slowakei2416130
Slowenien302095
Spanien   
- Barcelona3221118
- Kanarische Inseln322198
- Madrid4128113
- Palma de Mallorca3221110
- im Übrigen292088
Sri Lanka4027118
St. Kitts und Nevis453099
St. Lucia5436129
St. Vincent und die Grenadinen5235121
Sudan3524115
Südafrika   
- Kapstadt2718112
- Johannisburg2920124
- im Übrigen221594
Südsudan5336114
Suriname4128108
Syrien3825140
Tadschikistan261767
Taiwan3926110
Tansania4732201
Thailand3221120
Togo3524108
Tonga322136
Trinidad und Tobago5436164
Tschad4732151
Tschechien241697
Türkei   
- Istanbul3524104
- Izmir422880
- im Übrigen402778
Tunesien332280
Turkmenistan3322108
Uganda3524129
Ukraine362485
Ungarn302075
Uruguay4429109
Usbekistan3423123
Vatikan5235160
Venezuela4832207
Vereinigte Arabische Emirate4530155
Vereinigte Staaten von Amerika (USA)   
- Atlanta5738122
- Boston4832206
- Chicago4832130
- Houston5738136
- Los Angeles4832153
- Miami5738102
- New York City4832215
- San Francisco4832110
- Washington, D. C.5738205
- im Übrigen4832102
Vereinigtes Königreich von Großbritannien und Nordirland   
- London6241224
- im Übrigen4530115
Vietnam382586
Weißrussland2718109
Zentralafrikanische Republik292052
Zypern392690

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