Spesen fürs Ausland

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Neue Verpflegungspauschalen für 2017

Die neuen Pauschbeträge für den Verpflegungsmehraufwand bei Geschäftsreisen ins Ausland stehen fest. Für mehrere Länder und Landesteile hat das Bundesfinanzministerium die Spesen für 2017 neu festgelegt.

von Oliver Graue, 20.12.2016, 15:03 Uhr
Die Pauschbeträge richten sich danach, wie lange ein Geschäftsreisender abwesend war.
Foto: Thinkstock

Für Geschäftsreisen ins Ausland gilt abhängig vom Land eine andere Verpflegungspauschale als bei Dienstfahrten im Inland. Während hierzulande je nach Reisedauer zwölf Euro (ab acht Stunden sowie für den An- und Abreisetag) oder 24 Euro (bei Ganztagesreisen) angesetzt werden können, greifen im Ausland zum Teil deutlich höhere Sätze. Das Bundesfinanzministerium passt die Pauschbeträge für Auslandsfahrten jedes Jahr an. Für 2017 gelten dabei in 49 Ländern und Landesteilen neue Spesensätze. Der Pauschbetrag für Übernachtungen wurde sogar für 58 Länder und Landesteile geändert.

Bei der Mehrheit der Länder setzt der Fiskus für 2017 den absetzbaren Verpflegungsmehraufwand zum Teil deutlich herauf. Nur bei relativ wenigen Zielen können Geschäftsreisende in Zukunft niedrigere Pauschbeträge für Verpflegung und Übernachtung geltend machen.

Für 2017 gelten unter anderem für Algerien, Aserbaischan, Bolivien, China (Kanton und gesamt), Costa Rica, Ecuador, Fidschi, Griechenland (samt Athen), Honduras, Jordanien, Kambodscha, Kamerun, Kosovo, Malaysia, Moldau, Monaco und Myanmar (Burma) neue Verpflegungssätze. Aber auch für den Oman, Panama, Papua-Neuguinea, Rumänien (samt Bukarest), Russland (St. Petersburg und gesamt), San Marino, Sao Tome-Principe, Serbien, Slowenien, den Südsudan, Taiwan, die Tschechische Republik, die Ukraine, Ungarn, die Zentralafrikanische Republik, Zypern und die USA gelten geänderte Spesen für Verpflegungsmehraufwendungen. Ganz neu in der Liste taucht die russische Stadt Jekaterinburg und die chinesische Stadt Kanton auf.

Höhere Verpflegungspauschale für die USA, China und Russland

Zu den Ländern, in denen künftig zum Teil deutlich höhere Reisekosten abgerechnet werden können, zählen unter anderem die Vereinigten Staaten von Amerika. Grund dafür sind die gestiegenen Verbraucherpreise in den USA, bedingt durch den schwächeren Euro und den stärkeren US-Dollar. Die Pauschalen in den USA werden unterteilt in die Städte Atlanta, Boston, Chicago, Houston, Los Angeles, Miami, New York City, San Francisco und Washington D.C. Für alle übrigen Teile des Landes gilt ein Satz von 51 Euro (ab 24 Stunden) und 34 Euro (Anreisetag, Abreisetag und Abwesenheitsdauer von mehr als 8 Stunden). Der höchste Betrag gilt für Miami mit 64 und 43 Euro.

Für Russland hat sich die Pauschale leicht von 21 und 14 Euro auf 24 und 16 Euro erhöht. Höhere Sätze gelten für die drei teuersten Städte der Russischen Förderation, Moskau, St. Petersburg und Jekaterinburg.

Höhere Beträge erhalten 2017 Dienstreisende, die in Algerien unterwegs sind: 51 und 34 Euro statt 39 und 26 Euro. Auch für China wurden die Pauschalen erneut angehoben. Zwar bleiben sie für die Städte Chengdu, Hongkong, Peking und Schanghai gleich, für Reisen in alle anderen chinesischen Metropolen und Regionen werden 2017 jedoch pauschal 50 und 33 Euro fällig statt wie bislang 40 und 27 Euro. Ein spezieller Betrag gilt erstmals für Kanton (Guangzhou): Hier erhalten Reisende nach wie vor nur 40 und 27 Euro, da die Lebenshaltung in dieser Stadt als vergleichsweise günstig angesehen wird.

Deutlich teurer werden auch einige lateinamerikanische Staaten wie Bolivien, Costa Rica, Ecuador, Honduras und Panama.

Niedrigere Beträge für Griechenland, Kosovo und Serbien

Wegen der gesunkenen Preise im Land können Geschäftsreisende, die in Aserbaidschan unterwegs sind, künftig hingegen nur noch Verpflegungsmehraufwendungen von 30 und 20 Euro in der Reisekostenabrechnung beziehungsweise in ihrer Steuererklärung ansetzen. Im vergangenen Jahr waren dies noch 40 und 27 Euro gewesen. Auch für Griechenland fallen die Pauschalen. Statt 42 und 28 Euro können 2017 nur noch 36 und 24 Euro angerechnet werden. Speziell für Athen sind es statt 57 und 38 Euro nur noch 46 und 31 Euro.

Etwas weniger gibt es für den Kosovo: 23 (26) und 16 (17) Euro. Deutlicher dagegen verringern sich die Pauschalen für den Verpflegungsmehraufwand für Myanmar (35 und 24 Euro statt 46 und 31 Euro) und für San Marino (34 und 23 Euro statt 41 und 28 Euro).

Noch günstiger wird es für Arbeitgeber und das Finanzamt, wenn Geschäftsreisende nach Serbien reisen: Hier erhalten sie ab 2017 nur noch 20 und 13 Euro, also sogar weniger als in Deutschland. 2016 waren es noch 30 und 20 Euro gewesen. Weniger als bislang gibt es aber auch für Ungarn und die Ukraine, während es für Zypern und die Zentralafrikanische Republik mehr geworden ist.

Was bei den Pauschalen zu beachten ist

Welche Sätze jeweils angewendet werden, ergibt sich nach den folgenden Regeln:

Handelt es sich um reine An- oder Rückreisen ohne Tätigwerden gilt bestimmt sich der Pauschbetrag jeweils nach dem Ort, den der Geschäftsreisende vor 24 Uhr Ortszeit erreicht hat.

Wurde der Dienstreisende hingegen tätig, wird bei An- und Abreise in der Spesenabrechnung der Betrag des jeweils letzten Tätigkeitsortes eingesetzt.

Für ganze Tätigkeitstage, die nicht auf einen Anreise- oder Abreisetag fallen und die der Arbeitnehmer vor 24 Uhr Ortszeit erreicht, sind die in der Tabelle genannten Summen dieses Ortes maßgebend.

Kommt ein Reisender von einer mehrtägigen Auslandsreise zurück und begibt sich am selben Tag zu einer weiteren eintägigen oder mehrtägigen Auswärtstätigkeit, so ist für diesen Tag die höhere Verpflegungspauschale zu berücksichtigen.

Beispiel für die Reisekostenabrechnung

Beispiel: Die Computerspezialistin Susanne L. kehrt am Dienstag von einer mehrtägigen Auswärtstätigkeit in Wien zu ihrer Wohnung in Stuttgart zurück. Nachdem sie Unterlagen sowie ihre Kleidung ausgepackt hat, packt sie gleich wieder neue Utensilien ein. Denn sie reist am selben Tag weiter zu einer ebenfalls mehrtätigen Auswärtstätigkeit nach Kopenhagen. Die dänische Hauptstadt erreicht sie um 23.45 Uhr. Sämtliche Übernachtungen – jeweils mit Frühstück – hat ihr Arbeitgeber im Voraus gebucht und bezahlt.

Wie rechnet Susanne L. ihre Reisekosten für den An- und Abreisetag ab?

Für Dienstag als Rückreisetag aus Wien, der zugleich Anreisetag nach Kopenhagen ist, kann Susanne L. den Pauschbetrag von 40 Euro ansetzen. Denn es gilt der höhere Verpflegungsmehraufwand für Dänemark (Österreich hat nur 24 Euro). Da L. in Wien noch in ihrem Hotel gefrühstückt hat, muss sie den Betrag um 20 Prozent der für Dänemark gültigen Verpflegungspauschale für einen vollen Kalendertag kürzen, also um 12 Euro (20 Prozent von 60 Euro). Damit kann sie für den An- und Abreisetag, also den Dienstag, insgesamt 28 Euro geltend machen: 40 Euro minus 12 Euro.

Reisekostenabrechnung und Steuererklärung

Für alle Länder, die nicht in der Spesentabelle des Bundesfinanzministeriums genannt sind, gilt der für Luxemburg maßgebliche Pauschbetrag. Für Überseegebiete und Kolonien wird die Summe eingesetzt, die für das Mutterland angegeben ist.

Grundsätzlich ist zu beachten: Arbeitnehmer machen die Verpflegungsmehraufwendungen in aller Regel in ihrer Reisekostenabrechnung geltend und erhalten sie vom Arbeitgeber erstattet. Ist dies nicht möglich, können sie die Reisekosten über ihre Steuererklärung abrechnen. Beides geht natürlich nicht. Wer Übernachtungskosten in seiner Steuererklärung eintragen will, benötigt allerdings anders als bei den Verpflegungspauschalen konkrete Einzelnachweise.

Bosnien am günstigsten, Angola am teuersten

Zum Schluss noch ein weiterer Hinweis: Unternehmen, die Spesen sparen wollen, sollten ihre Mitarbeiter nach Bosnien-Herzegowina schicken. Hier sind die Pauschbeträge weltweit am niedrigsten: Reisende dürfen lediglich 18 Euro für den vollen Tag und 12 Euro für die Abwesenheit ab 8 Stunden ansetzen. Direkt an zweiter Stelle folgt das Nachbarland Serbien mit 20 und 13 Euro.

Aus kostentechnischer Sicht meiden sollte man hingegen Angola und Hongkong. Mit 77 bzw. 74 Euro für den vollen Tag und 52 bzw. 49 Euro für die Abwesenheit ab 8 Stunden dürfen Arbeitnehmer hier die höchsten Beträge ansetzen.

Das sind die neuen Pauschbeträge 2017 (als PDF ):

Landvolle 24h
abwesend (€)
für An- und
Abreisetag oder bei
mind. 8 h
Abwesenheit (€)
Übernachtungspauschale (€)
Afghanistan302095
Ägypten4027113
Äthiopien271886
Äquatorialguinea3624166
Albanien2920113
Algerien54
34
173
Andorra342345
Angola7752265
Antigua und Barbuda5336117
Argentinien3423144
Armenien231663
Aserbaidschan302072
Australien   
- Canberra5839158
- Sydney5940186
- im Übrigen5637133
Bahrain4530180
Bangladesch3020111
Barbados5839179
Belgien4128135
Benin402093
Bolivien30
1670
Bosnien-Herzegowina181273
Botsuana4027102
Brasilien   
- Brasilia5336160
- Rio de Janeiro4732145
- Sao Paulo5336120
- im Übrigen5436110
Brunei4832106
Bulgarien221590
Burkina Faso442984
Burundi473298
Chile4027130
China   
- Chengdu3524105
- Hongkong7449145
- Kanton4027113
- Peking4631142
- Shanghai5033128
- im Übrigen5033
78
Costa Rica4631
93
Côte d'Ivoire5134146
Dänemark6040150
Dominica402794
Dominikanische Republik402771
Dschibuti4832160
Ecuador44
2997
El Salvador4429119
Eritrea463181
Estland271871
Fidschi342369
Finnland3926136
Frankreich   
- Lyon533683
- Marseille513486
- Paris sowie die Departments 92, 93 und 945839135
- Straßburg483289
- im Übrigen442981
Gabun6241278
Gambia3020125
Georgien302080
Ghana4631174
Grenada5134121
Griechenland   
- Athen46
31132
- im Übrigen36
2489
Guatemala281996
Guinea3825110
Guinea-Bissau241686
Guyana412881
Haiti5033111
Honduras4832
101
Indien   
- Chennai342387
- Kalkutta4128117
- Mumbai3221125
- Neu Delhi5033144
- im Übrigen3624145
Indonesien3825130
Iran281984
Irland442992
Island4732108
Israel5637191
Italien   
- Mailand3926156
- Rom5235160
- im Übrigen3423126
Jamaika5436135
Japan   
- Tokio5336153
- im Übrigen5134156
Jemen241695
Jordanien4631
126
Kambodscha392694
Kamerun5033
180
Kanada   
- Ottawa3524110
- Toronto5235142
- Vancouver4832106
- im Übrigen4429111
Kapverden3020105
Kasachstan3926109
Katar5637170
Kenia4228223
Kirgisistan292091
Kolumbien4128126
Kongo, Republik5033200
Kongo, Demokratische Republik6845171
Nordkorea3926132
Südkorea5839112
Kosovo231657
Kroatien281975
Kuba503385
Kuwait4228185
Laos332267
Lesotho2416103
Lettland302080
Libanon4429120
Libyen4530100
Liechtenstein5336180
Litauen241668
Luxemburg4732102
Madagaskar382583
Malawi4732123
Malaysia342388
Malediven382593
Mali4128122
Malta4530112
Marokko4228129
Marshall Inseln634270
Mauretanien3926105
Mauritius4832140
Mazedonien241695
Mexiko4128141
Mikronesien563774
Moldau
24
1688
Monaco4228180
Mongolei292084
Montenegro292094
Mosambik4228147
Myanmar35
24
155
Namibia231677
Nepal281986
Neuseeland473298
Nicaragua362481
Niederlande4631119
Niger362470
Nigeria6342255
Norwegen6443182
Österreich3624104
Oman60
40
200
Pakistan   
- Islamabad3020165
- im Übrigen271868
Palau5134166
Panama3926111
Papua-Neuguinea60
40
234
Paraguay362461
Peru302093
Philippinen3020107
Polen   
- Breslau332292
- Danzig292077
- Krakau281988
- Warschau3020105
- im Übrigen271850
Portugal362492
Ruanda4631141
Rumänien   
- Bukarest32
21
100
- im Übrigen261762
Russland   
- Jekaterinburg281984
- Moskau3020110
- St. Petersburg2617114
- im Übrigen241658
Sambia3624130
Samoa292085
São Tomé - Príncipe4732
80
San Marino34
23
75
Saudi-Arabien   
- Djidda3825234
- Riad4832179
- im Übrigen483280
Schweden5033168
Schweiz   
- Genf6443195
- im Übrigen6241169
Senegal4530128
Serbien2013
74
Sierra Leone392682
Simbabwe4530103
Singapur5336188
Slowakei241685
Slowenien332295
Spanien   
- Barcelona3221118
- Kanarische Inseln322198
- Madrid4128113
- Palma de Mallorca3221110
- im Übrigen292088
Sri Lanka4027118
St. Kitts und Nevis453099
St. Lucia5436129
St. Vincent und die Grenadinen5235121
Sudan3524115
Südafrika   
- Kapstadt2718112
- Johannisburg2920124
- im Übrigen221594
Südsudan34
23
150
Suriname4128108
Syrien3825140
Tadschikistan261767
Taiwan51
34
126
Tansania4732201
Thailand3221118
Togo3524108
Tonga322136
Trinidad und Tobago5436164
Tschad4732151
Tschechien35
24
94
Türkei   
- Istanbul3524104
- Izmir422880
- im Übrigen402778
Tunesien332280
Turkmenistan3322108
Uganda3524129
Ukraine322198
Ungarn22
15
63
Uruguay4429109
Usbekistan3423123
Vatikan5235160
Venezuela4832207
Vereinigte Arabische Emirate4530155
Vereinigte Staaten von Amerika (USA)   
- Atlanta62
41
175
- Boston5839265
- Chicago5436209
- Houston63
42
138
- Los Angeles56
37274
- Miami64
43
151
- New York City58
39282
- San Francisco51
34314
- Washington, D. C.62
41
276
- im Übrigen51
34138
Vereinigtes Königreich von Großbritannien und Nordirland   
- London6241224
- im Übrigen4530115
Vietnam382586
Weißrussland2718109
Zentralafrikanische Republik46
31
74
Zypern45
30
116

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